【业界动态】企业如何轻松面对“营改增”,享受政策红利?

标签:财务管理发票浪潮业界动态营改增营业税增值税

访客:123673  发表于:2016-04-21 17:08:51

  三月以来,“营改增”几乎成为了在电视、广播、网络等各种渠道中出现频率最高的词汇,很多企业之间交流起来更是三句话不离“营改增”,企业似乎对这三个字又爱又恨,这究竟该作何解呢?

  事实上,早在2012年1月1日,国家就开始在上海推行“营改增”的试点了,但是并未普及推广。直到2016年3月,李克强总理在2016年政府工作报告中明确指出,要实行营业税改增值税方案。随后,3月24日,财政部、国家税务总局下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》:自2016年5月1日起,将在全国范围内全面推开“营改增”试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

  据悉,除了本次推广的四大行业,原来已经试点“营改增”的交通运输、现代服务、邮政服务和电信行业的进项税抵扣范围将会大幅增加。而且,由于增值税的计算与征收特点,这八个行业的上下游行业都会受到影响,如此看来,“营改增”几乎间接影响到了所有行业。

  从宏观层面来看,全面实施“营改增”是推动结构性改革,尤其是供给侧结构性改革的重要内容,是近年来国家推出的最大的减税举措,有利于营造公平竞争的市场环境。

  从企业角度来看,尽管“营改增”是降低企业税负的利好,但是在短期之内,发票管理难度大,设税风险大等特点,会增加企业的管理成本,甚至会影响到组织结构和营销模式,对企业的信息系统也提出了更高的要求。

  对症下药

  【业界动态】企业如何轻松面对“营改增”,享受政策红利?

  在近日举行的浪潮“营改增”落地实施与应对策略研讨会上,浪潮通软副总裁魏代森明确表示,浪潮需要精准应对,要通过管理理顺、信息系统的支撑,让“营改增”顺利落地,助力企业在短时间内尽快适应,让企业能尽快享受到国家政策的红利。

  会上,参会企业道出了“营改增”给企业经营带来的困惑:

  进项税额抵扣是关键,企业如何做到所有的进项发票应抵尽抵?

  企业的业务链条都需要做重新的梳理,那么供应商该如何选择?合同签订模板该怎样修改?该如何对待一般纳税人和小额纳税人?

  过去没有记账抵扣发票的管理,现在如何加强财务管理和税务内控建设?

  5月1日之后都要开增值税发票了,企业要把销售额和税额分开,企业需要更关注销售过程,如何调整报价,做到价税分离?

  企业该如何降低涉税风险?

  ……

  【业界动态】企业如何轻松面对“营改增”,享受政策红利?

  面对这些困惑,浪潮国际集团财务产品部总经理项学乐建议,企业应该采取以下主要措施:

  首先,企业要熟练掌握政策,申请税收优惠,明确纳税主体的类型,建立税收内控制度;

  其次,要分析“营改增”给企业带来的具体影响,调整现有的经营模式,进行价税分离;

  第三,要重新梳理、评估供应商,不符合要求的就不能纳入正常的合作范围。这时的首选是一般纳税人资格供应商,而且还要修改合同模板;

  第四,要进行组织内部的培训,加强发票的规范化管理,包括销项发票的开立,进项发票的认证与抵扣;

  第五,要优化企业的财务核算体系,重新调整财务报告,实现准确的纳税申报;

  第六,要根据相应的变更,进行信息系统改造。

  具体到信息系统的改造,则到主要涉及三个方面:

  其一是业务优化,从业务系统优化,进行税额与价额的剥离,抽取业务数据,进行价税分离

  核算调整。从ERP系统涉及的业务优化来看,包括采购环节、销售环节、合同环节和费用报账环节。

  其二是调整核算科目和记账方法,包括应交增值税会计科目调整、核算凭证模板调整和报表体系调整。

  其三是搭建税务管理平台,从支撑税基管理、到税额计算、到纳税申报的全流程管理,加强发票的风险管控,同时强化集团对税务管控的力度。

  据介绍,经过四年的沉淀和积累,目前浪潮已经形成了“营改增”整体信息化解决方案,可以满足汇总纳税模式,通过在集团进行汇总平衡,最大化进项抵扣,以减轻集团整体税负,满足集团管控的要求;通过与业务系统和核算系统的集成,可以提高采集的效率和准确性,当业务系统改造难度大时,价税分离可在税务平台进行;能够规范发票管理流程,实现发票全生命周期管理,从而避免风险,最大化进行税额抵扣,合理纳税。此外,还可以提供灵活配置的税基管理,作为算税依据,可通过系统直连进行采集或人工录入,根据税额计算规则,实现一点算税;统一定义申报表规则,统一制定申报表取数规则和样式,实现一点出报,加强纳税申报的规范性及税务集中管控,提升报税效率。

  项学乐强调,对于企业来讲,“营改增”不仅仅是税务的事情,还是企业集中核算体系的一部分,“营改增”丰富了集团财务的管理体系,从集中核算,到进一步的数与物的集中管理,实现了财税一体化管理,进而推动了整个集团财务管控的水平。

  四大服务模式

  尤其值得注意的是,针对不同类型的企业,浪潮提供了四种实现“营改增”的服务模式:

  第一种情况是企业应税内容不太复杂,仅通过调整财务记账,就可以手工算税,完成“营改增”过渡。这样的企业在5月1日之前没有系统,或者系统改造不完,可以使用浪潮提供的云服务,帮助企业调整会计科目、核算凭证模块和报表体系。

  第二种情况是企业需要快捷的一点算税及一点报税,并且为避免风险需要加强发票管理。这样的企业可以通过建设浪潮GS税务管理平台,实现进项发票、销项发票、纳税申报,这样的实现周期会比较快。

  第三种情况是企业应税的业务数据多,且需要业务优化,加强业务前端数据与财税数据的一致性。这样的企业,如果是浪潮业务系统的老客户,浪潮的ERP系统可以全面支持“营改增”,目前销售、采购、合同、项目、资产、报账等业务系统已支持价税分离;与税务平台连用,直接抽取业务数据,梳理后,形成税基数据即可。

  如果是非浪潮业务系统的客户,那么可以采用浪潮GS税务平台提供完整的价税分离方案,通过接口,抽取异构系统业务数据,定义业务数据认定规则,分离出未税金额与税额,形成发票信息,支撑税额计算。

  第四种情况是企业不仅需要完成“营改增”,还希望获得有价值的税务筹划、企业管理建议。浪潮可以为这样的企业提供税务咨询+税务信息化落地的完整方案。

  成功应用案例

  据介绍,如今浪潮“营改增”整体信息化解决方案已经在很多企业成功应用。

  以中国铁塔为例,其业务覆盖全国31个省,集团、省分公司、地市分公司三级管理体系,有400多个会计实体。由于每个地市公司单独算税,工作量非常大,耗用的资源也很多;而且,过去进项发票用手工管理,不能自动预警,存在认证过期的风险;中国铁塔需要按省汇总纳税,有效减轻税负。

  通过搭建浪潮GS税务管理平台,中国铁塔通过税基自动管理并实现准确的价税分离,实现一点算税,有效提升税额计算的效率;通过与第三方税局端直连,实现纳税一点申报,极大提升纳税的申报效率;通过发票的有效管理和有效的税务管理分析预警,有效降低了税务管理风险;通过汇总纳税的模式,并对税务优惠政策进行有效的使用与管理,实现总部和分公司纳税的有效规划,切实减轻了税负。

  同样受益的还有湘财证券,这家中国首个综合类的证券公司在32个大中城市设有52家证券营业部,服务全国100多万投资者,经纪业务客户托管资产达1200多亿元。

  众所周知,证券业务的品种繁多,涉税管理复杂,客户信息分散,准确开票难度大,同一客户在证券公司可能会存在不同交易业务、用不同的账号进行交易的情况;分支机构多,税务集中管理需求高;业务系统依赖程度高,改造风险大。

  浪潮为湘财证券做了整体梳理,制定了“营改增”实施规划:首先进行业务梳理,包括税务组织,纳税模式初始设置,增值税科目调整,业务系统和税控系统的联通等等;然后实现进项发票采集和认证管理,交易数据实现价税分离,形成代开发票数据;之后实现销项发票管理纳税申报;最后上线启用查询预警功能。通过这些举措,湘财证券可以在5月1日实现轻松过渡。

  最后,魏代森向记者强调,作为已经深耕企业信息化32年的供应商,浪潮对于“营改增”的关注和实践从2012年的建筑行业试点就开始了。如今,浪潮已经为帮助企业迎接“营改增”做好了充分的准备,企业用户也应该结合自身的实际情况,及时调整管理对策,以提高企业竞争力,创造更大的价值。

  文/刘沙

评论(1)

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    1. monicaliu 企业如何做到所有的进项发票应抵尽抵?供应商该如何选择?合同签订模板该怎样修改?如何对待一般纳税人和小额纳税人?如何加强财务管理和税务内控建设?如何调整报价,做到价税分离?企业该如何降低涉税风险? 看完这篇就明白啦!

      回复[0] 2016/04/22 10:24

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